Налог при сдаче квартиры на Booking.com

В рассматриваемой ситуации мы бы рекомендовали оформить статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход (далее – НПД)) до момента передачи квартиры по договору найма (аренды) и получения первой оплаты от нанимателя (арендатора) помещения.

Сам по себе факт регистрации в качестве самозанятого не порождает обязанности уплаты налогов. Пока доход не будет получен, налог не будет начисляться. Поэтому удобнее своевременно встать на учет в качестве плательщика НПД и к моменту передачи помещения в наем (аренду) уже иметь статус самозанятого, а после первого получения дохода уплатить налог.

Вопросы оформления статуса самозанятого и произведения расчетов в этом статусе регламентируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».

Для регистрации не нужно собирать и передавать в налоговый орган никаких документов, не нужно лично являться в налоговую инспекцию, а впоследствии налогоплательщику не нужно подавать отчетов и деклараций. Согласно ст. 5 вышеуказанного закона зарегистрироваться можно одним из способов:

1. через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно для скачивания в магазинах приложений Google Play или App Store);
2. через личный кабинет на сайте ФНС России;
3. через банк, другую кредитную организацию, осуществляющие информационное взаимодействие с налоговым органом в эксперименте по установлению режима НПД.

Самый удобный и быстрый способ – регистрация в мобильном приложении «Мой налог». Сумму подлежащего уплате налога ФНС России рассчитывает самостоятельно и уведомляет о ней налогоплательщика через это приложение. Уведомления поступают до 12 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а уплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

При этом первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, если гражданин встал на учет как самозанятый в июне 2021 года, первое уведомление о начисленном  налоге придет  до  12 августа 2021 г.  Заплатить налог нужно будет до 25 августа 2021 г. Налогоплательщик может подключить систему автоплатежа, и тогда сумма налога будет списываться с карты, прикрепленной  к приложению, автоматически.

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» после получения денежных средств самозанятый должен сформировать чек на полученную сумму и передать его нанимателю (арендатору). Чек передается в момент расчета (при расчетах наличными или электронными средствами платежа) или не позднее 9-го числа следующего месяца (при других формах безналичного расчета).

Обращаем внимание на необходимость соблюдения самозанятым указанных сроков, поскольку за их нарушение законом предусмотрены санкции.

В соответствии со ст. 129.13 Налогового кодекса РФ за нарушение налогоплательщиком сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета. Если нарушение совершено повторно в течение полугода, штраф взыскивается в полной сумме расчета.