В. Лисин (Подольск) 25.01.2017 Рубрика: Налоги

Размер налога на недвижимость для физического лица

Хочу узнать размер налога за 2017 год. Следует заранее просчитать вариант оптимизации налога при оформлении и декларировании недвижимости. В наличии есть: участок земли 1600 кв. м под дачный дом (кадастровая стоимость 1 600 000 руб.), недостроенный жилой дом 160 кв. м, сторожка 22 кв. м, хозяйственная постройка 32 кв. м, баня 22 кв. м, беседка 15 кв. м, гараж 48 кв. м.
Евгения Яковлева
Евгения Яковлева
Консультаций: 59

Порядок взимания земельного налога и налога на имущество физических лиц регламентируется гл. 31 и 32 Налогового кодекса РФ соответственно.

На основании п. 1 ст. 387 и п. 1 ст. 399 НК РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц соответственно устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований и указанных субъектов РФ. Согласно ст. 15 НК РФ данные налоги являются местными налогами, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных данной статьей размеров. Для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства ставка, установлена 0,3% от его кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Таким образом, при кадастровой стоимости земельного участка в размере 1,6 млн руб. и ставке 0,3% земельный налог не превысит 4800 руб. за полный год владения земельным участком (1 600 000 руб. х 0,3 % = 4 800 руб).

Обратите внимание, что земельный налог может быть и ниже, если нормативными актами муниципальных органов установлена ставка меньше 0,3%.

Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектами налогообложения налога на имущество физических лиц являются:

жилые дома;

квартиры, комнаты;

гаражи, машино-места;

объекты незавершенного строительства;

единые недвижимые комплексы;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно положениям ст. 403 НК РФ налоговая база для каждого объекта налогообложения определяется как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки для исчисления налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных данной статьей размеров. Для объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, а также для хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, налоговая ставка установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости. Данная налоговая ставка согласно п. 3 ст. 406 НК РФ может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза, нормативными актами органов муниципальных образований.

Положениями п. 1 ст. 407 НК РФ определены категории лиц, имеющих право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц. Так, согласно пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ физические лица имеют право на получение льготы на хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Если гараж расположен вне указанного выше земельного участка, то на него льгота по налогу на имущество не предоставляется.

Воспользоваться данной льготой возможно не по умолчанию, а предоставив в налоговые органы заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие данное право. В случае если право собственности оформлено на несколько хозяйственных построек, необходимо выбрать один объект налогообложения, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота.

Таким образом, при подтверждении своего права на льготу налог на имущество будет уплачиваться за объект незавершенного строительства и оставшиеся нельготируемые хозпостройки, исходя из кадастровой стоимости, представленной органами Росреестра и действующей налоговой ставки.

 

Сказали спасибо:
28