«Российской газеты»
Бизнес-взаимодействие ИП и ООО
У ИП есть свое ООО (доля в УК 100%). Из-за санкций, наложенных на Россию, ООО не может организовать заключение контрактов, а главное – получение оплаты от зарубежного заказчика. Работа ведется в области IT. В то же время удалось сохранить все перечисленное в рамках ИП. По многим причинам, в том числе для работы с серьезными заказчиками, нужно юрлицо. Есть ли законные варианты перенаправления средств, полученных предпринимателем от выполнения этих заказов, на его ООО, в первую очередь, для выплаты зарплаты работникам и уплаты налогов?
Из озвученной вами проблематики можно сделать выводы:
1) ИП взаимодействует с иностранным заказчиком и получает за это вознаграждение;
2) ООО содержит штат сотрудников и иные ресурсы, используемые в производстве IT-продукта;
3) вы являетесь единственным участником ООО.
Для разрешения сложившейся ситуации можно предложить три варианта решения, у каждого из которых есть свои плюсы и свои минусы.
Первый вариант: предоставление займа юридическому лицу.
Такое решение позволит вам достаточно быстро перенаправить поток денежных средств. Однако займ является возмездной сделкой. И ООО будет обязано начислять к выплате проценты, определенные договором займа. Проценты могут начисляться как ежемесячно, так и, например, единовременно на даты возврата займа. Необходимо также понимать, что уплаченные ООО проценты за пользование займом снижают налогооблагаемую базу для ООО по налогу на прибыль. Плюс также в том, что вы как займодатель сможете вернуть сумму займа и использовать ее на иные цели, по необходимости продлить срок займа, если нет цели вернуть займ, а также конвертировать заемные средства в уставной капитал организации.
Второй вариант: заключение договора на выполнение услуг (работ) и(или) субподрядного договора.
По данной сделке ИП оплатит ООО затраты (зарплаты, налоги, аренда и т.д.) в рамках себестоимости создания продукта. Из полученных средств ООО оплачивает налоги и другие расходы. Данный вариант также позволит законным способом существенно снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и другие налоги в случае классической системы налогообложения ООО.
Третий вариант: безвозмездная передача имущества и имущественных прав на основании пп. 11 п. 1 ст.251 НК РФ.
ИП из своих средств передает в ООО денежные средства безвозмездно (без обязанности возврата) в имущество организации для реализации ее целей (деятельности). ООО вправе расходовать денежные средства по своему усмотрению, за редким исключением. Также у ООО при получении такого взноса не увеличивается налогооблагаемая база.
Вклад в имущество, сделанный участником - физическим лицом (ИП), является безвозвратным: его нельзя, в отличие от займа, потребовать обратно.
Освобождение от налогообложения в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НКт РФ также распространяется и на прощение долга.
Для оптимального выбора и использования одного из вариантов и(или) их комбинации можно рекомендовать учитывать в обязательном порядке налоговую стратегию развития ООО и ИП в лаге не менее трех лет.