Возврат НДФЛ с покупки недвижимости

Имущественные налоговые вычеты, в том числе при приобретении жилья, предусмотрены ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественный вычет предоставляется в случае, если налогоплательщик имел доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более максимальной суммы.

Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при приобретении жилья, составляет 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, при покупке квартиры стоимостью, например, 3 млн руб., возврат составит 13% от 2 млн руб. или 260 тыс. руб. ранее уплаченного подоходного налога.

При приобретении имущества после 1 января 2014 г. предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья не предоставляется (п. 5 ст. 220 НК РФ):

- в части расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;

- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами, в частности, признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать до конца года.

При декларировании доходов для удержания подоходного налога срок подачи декларации ограничивается 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу декларации для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Соответственно, в 2019 году можно подать декларации за 2016, 2017, 2018 годы.

У налогоплательщиков, получающих пенсии, вычеты на приобретение жилья могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

К декларации необходимо приложить:

- справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (выдается работодателем);

- копию договора о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности на имущество;

- документы, подтверждающие произведенные расходы;

- копию свидетельства о браке (если имущество приобретено в общую собственность), иные документы в зависимости от ситуации (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Для заполнения декларации 3-НДФЛ удобно использовать компьютерную программу «Декларация», расположенную на официальном сайте ФНС России.

При регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России декларацию 3-НДФЛ можно заполнить в интерактивном режиме. Сервис позволяет сформировать декларацию, подписать ее усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется бесплатно) и направить в электронном виде с пакетом документов в налоговую инспекцию.