«Российской газеты»
Передача банковских карт для снижения налогов у ИП
Передал товарищу три банковские карты и две сим-карты по его просьбе о помощи с его же ИП. Он аргументировал это так: «Чтобы платить меньше налогов путем скидывания вам как сотрудникам суммы тысяч по 5–10 в качестве заработной платы». Я не давал ему никаких инструкций, не участвовал в том, что он с ними делает и не знал о каких-либо противоправных схемах. Моя цель была только передать предметы. Все дальнейшие действия с картами – полностью ответственность товарища. Я опасаюсь, что органы правопорядка могут попытаться привлечь меня как соучастника, хотя я не участвовал в его действиях. Что мне может грозить?
Сама по себе оптимизация налогов не является правонарушением или преступлением. Это вполне легальный способ уменьшить налогооблагаемую базу, иными словами, сократить налоговые отчисления.
Проблема в том, что оптимизацию налогов путают с сокрытием доходов или же с уходом от уплаты налогов.
Так, например, в Уголовном кодексе РФ есть ст. 199, которая называется «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов», и ст. 199.2 – «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов».
Из этого следует, что если действия предпринимателя будут расценены как уклонение от уплаты налогов или же сокрытие денежных средств, то он будет подлежать привлечению к уголовной ответственности. При этом правоохранительные органы будут учитывать и способы совершения преступления.
Среди способов совершения данного преступления может быть и вывод денежных средств путем перечисления их якобы в счет заработной платы, если в этом есть экономический смысл, так как с выплаченных в счет зарплаты денег предприниматель должен уплатить 43% в виде налога и сборов.
Решающее значение будет иметь то, являетесь ли вы действительным работником или же только фиктивным, привлеченным для неуплаты налогов. В последнем случае вас могут привлечь за соучастие в преступлении, совершенном, в том числе путем передачи своих банковских карт и сим-карт.
Кроме этого, закон предусматривает как административную, так и уголовную ответственность за передачу сим-карт(ы) третьим лицам. Все зависит от количества карт (одна или более) и целей.
Административная ответственность наступает за передачу одной сим-карты с нарушением закона. В качестве наказания для граждан предусмотрен административный штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб. (ст. 13.29.1 КоАП РФ).
А уголовная ответственность наступает за передачу нескольких сим-карт иным лицам в нарушение требований законодательства Российской Федерации, если эти деяния совершены из корыстной заинтересованности либо в целях совершения иного преступления, например, налогового. В качестве наказания предусмотрены: штраф до 700 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет или без такового; принудительные работы на срок до трех лет; лишение свободы на тот же срок (ст. 274.4 УК РФ).
В любом случае будут учитываться степень вашего участия в совершенных деяниях, мотивы, цели участия и другие обстоятельства, заслуживающие внимания.
Необходимо помнить, что, например, банковская карта принадлежит банку, а не гражданину, которому она выдана. Сам же гражданин является лишь держателем карты, который с помощью этого платежного инструмента (карты) может проводить различные банковские операции (переводы, платежи, снятия и внесения наличных).