Не работаю, сдаю квартиру в аренду. Подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Хочу оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида. Справки 2-НДФЛ нет. Как действовать?
Налоговым законодательством предусмотрено, что родитель может получать вычет на ребенка-инвалида в размере 12 тыс. руб. ежемесячно (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Но такое право есть только у тех налогоплательщиков, которые получают доход, облагаемый по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Факт работы по найму значения в этом случае не имеет, так как лицо может получать и иной доход, облагаемый по указанной ставке: например, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Итак, ваш доход – арендная плата.
При этом следует учитывать один важный момент: если вашим арендатором является юридическое лицо (например, компания арендует у вас квартиру для проживания своего сотрудника), то исчисление и уплата налога на доходы физического лица - арендодателя входит в обязанности арендатора (п. 1 ст. 226 НК РФ). Он же вправе предоставить и налоговый вычет на ребенка по вашему заявлению (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Если же арендатором является физическое лицо, исчисление налога осуществляется арендодателем самостоятельно на основании налоговой декларации, в которой возможно отразить и налоговые вычеты на ребенка-инвалида (п. 4 ст. 229 НК РФ, п. 1.5 Приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).
Поскольку налоговая декларация вами уже подана, но без отражения сведений о стандартном налоговом вычете на ребенка-инвалида, в нее следует внести изменения (п. 1 ст. 81 НК РФ), т.е. подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ за тот же налоговый период.
К декларации следует приложить:
Уплату суммы налога следует производить с учетом соответствующего вычета. В случае если налог к настоящему времени был вами уплачен, в налоговый орган следует подать заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога (п. 4 и 6 ст. 78 НК РФ). Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.
Обратите внимание на то, что вычет на ребенка-инвалида можно получить только до того месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 350 тыс. руб. (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для наглядности проиллюстрирую это на примере.
Допустим, размер установленной вами арендной платы составляет 40 тыс. руб. в месяц, а квартира передана в аренду с 1 января 2018 г.
Это означает, что нарастающим итогом ваш доход превысит установленный законом предел в сентябре 2018 года. Получение вычета возможно с января по август 2018 года, т.е. его размер должен составить 96 тыс. руб. (12 000 x 8). Размер налога, подлежащего уплате за 2018 год, уменьшится на 12 480 руб. (96 000 x 13%).
Вы также можете прочитать подробную статью опытного юриста, где подробно рассказывается обо всех нюансах получения стандартного налогового вычета на детей.
Книга посвящена вопросам осуществления налогового контроля за бизнесом. Из нее вы узнаете, как проводится отбор налогоплательщиков для проведения проверок, когда к проверке будут привлечены сотрудники правоохранительных органов и многое другое.