Получение налогового вычета на ребенка с учетом размера зарплаты

Налоговые вычеты предусмотрены ст. 218-221 Налогового кодекса РФ. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Вычеты предоставляются гражданам, уплачивающим НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.

Существуют различные виды налоговых вычетов:

- стандартные (ст. 218 НК РФ) - предоставляются гражданам, имеющим детей, и некоторым другим льготным категориям граждан;

- социальные (ст. 219 НК РФ) – возможно оформить, если были расходы по оплате обучения (включая обучение детей), лечения, уплате взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, уплате страховых взносов на накопительную пенсию, благотворительных платежей;

- имущественные (ст. 220 НК РФ) -  в случае приобретения жилого помещения, строительства дома и т.п.;

- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) - при открытии индивидуальных инвестиционных счетов;

- профессиональные (ст. 221 НК РФ) – предусмотрены для предпринимателей, нотариусов, адвокатов.

В одних случаях вычеты могут быть оформлены по месту работы (например, стандартные налоговые вычеты), в других случаях необходимо обращение с декларацией 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Наиболее распространенными стандартными налоговыми вычетами являются ежемесячные налоговые вычеты гражданам, имеющим детей.

Размеры ежемесячных стандартных налоговых вычетов следующие.

1. На родителя, его супруга (супругу), усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок:

- 1,4 тыс. руб. – на первого ребенка;
- 1,4 тыс. руб. - на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. - на третьего и последующих детей;
- 12 тыс. руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Такая же сумма предусмотрена, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

2. На опекуна, попечителя, приемного родителя,  супруга (супругу) приемного родителя:

- 1,4 тыс. руб. – на первого ребенка;
- 1,4 тыс. руб. - на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. - на третьего и последующих детей;
- 6 тыс. руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Для расчета подоходного налога из начисленной заработной платы вычитается размер налогового вычета и с уже  уменьшенной суммы дохода  производится удержание подоходного налога.

Другими словами, расчет подоходного налога производится не со всей суммы начисленного дохода (заработной платы), а с суммы, уменьшенной на размер налогового вычета.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет в двойном размере предусмотрен для единственного родителя, в том числе приемного, усыновителя, опекуна, попечителя. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Когда доход с начала года достигнет 350 тыс. руб., вычет не будет применяться (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты предоставляются гражданам их работодателями — налоговыми агентами при расчете заработной платы. Для получения вычетов следует написать письменное заявление работодателю с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вы также можете прочитать подробную статью опытного юриста, где детально рассказывается обо всех нюансах стандартного налогового вычета на детей.