Предоставление налогового вычета на детей-студентов

Question

Я вдова. Дочери 23 года. Она студентка очного отделения, бюджетной формы (магистратуры). Устроилась на работу по срочному договору. Положен ли мне в этой ситуации вычет НДФЛ на ребенка в двойном размере?

Answer 1

Налоговые вычеты предоставляются в отношении  доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Об этот говорится в п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ.

Предоставление стандартных налоговых вычетов  регулируется ст. 218 НК РФ.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах:

- 1400 руб. - на первого ребенка;

- 1400 руб. - на второго ребенка;

- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом единственному родителю налоговый вычет выплачивается в двойном размере  (в случае вступления родителя в брак налоговый вычет не будет применяться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак).

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 тыс. руб.

В письмах Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345,  МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@  разъясняется, что  наличие у  ребенка самостоятельных источников дохода не препятствует предоставлению родителям стандартного налогового вычета.

Вы также можете прочитать подробную статью опытного юриста, где подробно рассказывается обо всех нюансах стандартного налогового вычета на детей.