• Главная
  • Бизнес
  • Планирую зарабатывать деньги, предлагая услуги фотографа
Алексей (Москва) 14.09.2018 Рубрика: Бизнес

Планирую зарабатывать деньги, предлагая услуги фотографа

Планирую зарабатывать деньги, предлагая услуги фотографа (свадьбы, юбилеи, фотосессии и т.п.). Как все законно оформить, чтобы платить меньше налогов?

Максим Гладких-Родионов
Максим Гладких-Родионов
Консультаций: 43

Такая деятельность является предпринимательской, поэтому Вам необходимо будет зарегистрироваться в установленном законом порядке. Целесообразнее зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), а не создавать юридическое лицо (например, ООО), поскольку ИП зарегистрировать и содержать дешевле и проще. Далее возникает вопрос о выборе системы налогообложения. Для вашего вида деятельности возможен выбор из нескольких систем налогообложения:

- общая система;

- упрощенная система налогообложения (УСН);

- патентная система налогообложения (ПСН);

- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Общую система налогообложения, предусматривающую для ИП уплату налога на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и проч., здесь рассматривать не имеет смысла – она предназначена, в общем-то, для юридических лиц, весьма сложна и требует специальных познаний для ведения учета и расчета налогов, причем налоговая нагрузка будет выше, чем при применении иных налоговых режимов.

УСН сейчас широко применяется предпринимателями благодаря относительной простоте и невысокой ставке налога. УСН представляет собой систему налогообложения, при которой предприниматель вместо всей совокупности налогов от предпринимательской деятельности уплачивает единый налог, установленный законодательством. Для УСН ставка единого налога может составлять 6 или 15%. При применении ставки 6% налог берется от всей суммы выручки от предпринимательской деятельности, т.е. с каждого полученного от клиента рубля 6 копеек придется отдать государству. Помимо этого, еще одна копейка (т.е. 1%) уйдет на социальное страхование (если у вас нет наемных работников). При ставке 15% налогом облагается разница между доходами и расходами, т.е. 6% берется с оборота, а 15 – с прибыли. Но перечень расходов, которые можно учесть для налогообложения, закрыт (т.е. расходы, прямо не поименованные в Налоговом кодексе РФ, принять к вычету нельзя), требуется документальное подтверждение расходов. Простой арифметический расчет показывает, что применение системы «Доходы минус расходы» (налог 15%) оправдано тогда, когда поименованные в НК РФ и документально подтвержденные расходы составляют более 60% от получаемых доходов. Во всех иных случаях (нет документов на расходы, расходы не поименованы в НК РФ, расходов меньше, чем 60% от доходов) выгоднее использовать УСН с объектом налогообложения «Доходы» (налог 6%). Вдобавок это проще считать, меньше спорных ситуаций и вопросов со стороны налоговиков. Подробнее см. гл. 26.2 НК РФ.

ПСН  предполагает уплату стоимости патента в зависимости от вида деятельности и вне зависимости от получаемой выручки. Иными словами, определяется потенциально возможный доход, с него берется налог в размере 6%. Условия применения ПСН:

- вид деятельности, указанный в Н КРФ (в вашем случае деятельность фотоателье, фото- и кинолабораторий -);

- количество наемных работников, не превышающее 15 человек;

- выручка не более 60 млн руб. в год.

Однако такая система налогообложения должна быть введена законом того субъекта Федерации, где вы осуществляете деятельность (для Москвы – законом г. Москвы, например). В этом же законе устанавливается тот самый потенциальный доход, с которого и придется платить налог. Соответственно, если величина потенциального дохода, установленного законом субъекта РФ, выше, чем ваш доход, то применение ПСН вряд ли будет выгодным.

Например, для вашего вида деятельности установлен потенциальный доход в размере 100 руб. Это означает, что вы должны будете заплатить 6 руб. налога вне зависимости от реально полученных вами доходов. Если ваши реальные доходы превышают 100 руб. (или вы планируете, что превысят), то применять ПСН целесообразно. Если же вы предполагаете, что доход будет, скажем, 80 руб., то применение ПСН невыгодно. В некоторых регионах существуют налоговые каникулы (для впервые зарегистрировавшихся ИП ставка налога на первые два года деятельности может составлять 0%). Подробнее о ПСН см. гл. 26.5 НК РФ.

ЕНВД, по сути, представляет собой схожую с патентом систему налогообложения – законом определяется вмененный доход, с которого предприниматель платит налог. Общая ставка налога составляет 15% от величины вмененного дохода, но местными законами эта ставка может быть установлена в размере от 7,5 до 15% в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика. Да и сам вмененный доход также определяется местными законами. То есть и здесь для определения налоговой нагрузки необходимо знать регион, где вы планируете осуществлять деятельность. Подробнее о ЕНВД см. гл. 26.3 НК РФ.

Еще один немаловажный момент – применение контрольно-кассовой техники. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» предприниматели должны применять ККТ. Однако в самом законе существуют исключения из этого правила (например, ИП на ПСН, оказывающий услуги фотоателье, вправе не применять ККТ – см. п. 2.1 ст. 2 указанного закона). Помимо этого для ряда субъектов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка в переходе на онлайн-кассы, обязательные к применению в Росийской Федерации.  Для вас обязанность использовать онлайн-кассу наступит с 1 июля 2019 г. (см. ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"). До этого момента вы вправе вместо кассовых чеков выдавать покупателям документы, подтверждающие оплату ими ваших услуг. Реквизиты такого документа должны соответствовать требованиям Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

 

 

Сказали спасибо:
2