«Российской газеты»
Налог на продажу квартиры
В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.
В соответствии со ст. 217.1 НК РФ срок владения объектом недвижимости для освобождения от налогообложения составляет три года для объектов недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения, приватизации, в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. В остальных случаях этот срок составляет пять лет. Указанная вами ситуация под данную статью не попадает.
Кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть применена в целях налогообложения при продаже объекта ниже кадастровой стоимости, определенной по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена регистрация перехода права собственности на указанный объект. То есть в целях налогообложения доходом будет считаться кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Пункт 5 ст. 217.1 НК РФ, в котором содержится это положение, в указанной ситуации также не применим.
При определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
В пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ говорится об имущественном налоговом вычете в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилого помещения.
Также в абз. 1 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ предусматривается предоставление налогового вычета в размере 1 млн руб. в целом в отношении объекта недвижимого имущества.
Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Расчет налога на доходы по продаже квартиры будет выглядеть следующим образом:
2 200 000 (цена продажи) – 700 000 (собственные средства) – 1 000 000 (налоговый вычет) = 500 000 рублей.
Налоговая база будет составлять – 500 тыс. руб.
13 % * 500 000 рублей = 65 000 рублей.
Сумма налога к уплате будет 65 тыс. руб.
В случае изменения цены сумма налога будет также меняться. Однако в случае, если цена продажи будет ниже кадастровой стоимости, то формула расчета будет применяться с учетом кадастровой стоимости, а не стоимости продажи.
Обращаем внимание, что имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК). Сбор документов и обоснование права на вычет – обязанность налогоплательщика.
В связи с тем, что квартира находится в долевой собственности, декларации с комплектом обосновывающих документов должен будет предоставлять каждый собственник.