IT-специалист, нахожусь в стадии открытия ИП на УСН. Планирую после открытия подписать договор с компанией о проведении работ, по результатам которых хочу получить чистой прибылью за оказанные услуги 100 тыс. руб. Как мне рассчитать налоговую ставку, если работать буду сам? Какую сумму мне озвучить в договоре, чтобы после уплаты всех налогов у меня осталось 100 тыс. руб.?
В соответствии со ст. 346.14 Налогового кодекса РФ (НК РФ) объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения (УСН) признаются: доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов) необходимо учитывать расходы, которые вы будете нести при осуществлении вашего вида деятельности.
Если расходы существенные, то объектом налогообложения выгодно выбирать доходы, уменьшенные на величину расходов. Если расходы минимальны, объектом налогообложения стоит выбрать доходы.
Порядок определения расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, установлен в ст. 346.16 НК РФ.
Статья 346.20 НК РФ определяет размер налоговой ставки для расчета налога при УСН.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6% в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Налоговая ставка устанавливается в размере 15% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Кроме этого, вам необходимо помнить, что при УСН ИП оплачивает страховые взносы. ИП обязан платить взносы лично за себя в любом случае (даже если он работает в одиночку и не имеет сотрудников). Когда бизнесмен нанимает людей, он обязан дополнительно перечислять взносы и за них.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., ИП обязан перечислять на свое пенсионное страхование фиксированный платеж в размере 45 842 руб. плюс 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.
УСН налагает обязанность вносить налоги авансовыми платежами.
Авансовый платеж – это сумма, уплаченная в течение года в счет общей величины налога. Внести весь налог при УСН нужно до 30 апреля года, идущего за отчетным. Авансовые платежи были созданы, чтобы бизнесменам не пришлось уплачивать сразу большую сумму. При такой системе сумма налога по УСН разбивается на части и постепенно уплачивается в течение года.
Авансовые платежи вносятся нарастающим итогом, т.е. за 1 квартал (3 месяца), за 6 и 9 месяцев. Соответственно, платим до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Оставшуюся часть нужно перечислить до 30 апреля следующего года.
Налог ИП при УСН «Доходы» может быть понижен на сумму страховых взносов, включая 1%, уплаченный сверх дохода 300 тыс. руб. Величина взносов вычитается из облагаемой базы как авансовый платеж. Для вычета все авансовые платежи необходимо отразить в налоговой декларации. Если работников нет, предприниматель может снизить налоговую базу на сумму всех взносов, которые делает за себя. Если сотрудники есть — не более чем на 50%.
Страховые взносы за себя составляют немалую долю расходов ИП. Поэтому разбейте эту величину на удобные части и платите вместе с авансами по налогу.
На упрощенке «Доходы минус расходы» нужно подтверждать каждый расход. НК РФ устанавливает два требования к расходам: экономическая необходимость и документальная подтвержденность. Многие траты, необходимые ИП с точки зрения ведения бизнеса, налоговые инспекторы признают необоснованными, ведь эти расходы не прописаны в НК РФ.
Таким образом, чтобы получить желаемый уровень стоимости ваших услуг (чистыми) в рамках одного договора, вам необходимо увеличить стоимость услуг, как минимум на размер налога. А если это будет ваш единственный доход как ИП в отчетном периоде, вы будете вынуждены увеличить стоимость услуги еще и на сумму страхового взноса. Если же договоров (доходов) в одном отчетном периоде будет несколько, раскидайте сумму страхового взноса пропорционально по всем договорам.