«Российской газеты»
Инициация налоговой проверки физлица-нерезидента
Есть человек, занимающийся ремонтом в Москве. Он не является гражданином РФ, принимает расчеты наличными и переводами на карту без фиксирования отношений договором. Соответственно, не уплачивается налог с дохода. Могу ли я инициировать проверку в отношении этого человека? Сам являюсь заказчиком, но не фиксировал договоренности на бумаге в полном объеме, опасаюсь попасть под ответственность за наем иностранного гражданина.
Да, автор вопроса может обратиться в налоговые органы. Способы обращения перечислены на официальном сайте ФНС России.
Но само по себе обращение автора вопроса с заявлением в налоговые органы в отношении конкретного гражданина не будет являться доказательством налогового правонарушения этого гражданина, а только может привлечь внимание налоговых органов к его предпринимательской деятельности.
Как указано в письме ФНС России от 10.09.2021 № СД-4-2/12900@, основанием для рассмотрения вопроса о целесообразности проведения налоговой проверки являются результаты проведения соответствующих мероприятий налогового контроля, направленных на установление рисков совершения нарушений законодательства о налогах и сборах. Заявление третьего лица о возможных нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не относится к налоговым рискам и не является безусловным основанием для проведения выездной налоговой проверки.
Законодательство не устанавливает специального срока, в течение которого должны быть выполнены контрольные мероприятия. Вопросы целесообразности проведения в отношении налогоплательщика конкретных мероприятий рассматриваются без участия третьих лиц.
При отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок налоговые органы руководствуются критериями оценки рисков совершения налогового правонарушения, содержащимися в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.